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La continua escasez de personal y una creciente acumulación de algunas declaraciones impidieron significativamente el desempeño del IRS durante la temporada de presentación de impuestos sobre la renta de 2022 que finalizó el mes pasado, informó el Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria (TIGTA) en una auditoría preliminar.

El informe, Resultados provisionales de la temporada de presentación de impuestos de 2022 (Rep't No. 2022-40-035), con fecha del 2 de mayo, proporcionó una instantánea del manejo de las declaraciones por parte del IRS en medio de sus desafíos administrativos en curso, medidos entre el 31 de enero de 2022 (una semana después de que comenzó a procesar declaraciones individuales) y el 28 de marzo de 2022. Se basa en otras auditorías intermedias más específicas e informes anteriores y se seguirá con un examen más detallado de la temporada 2022 completa, dijo TIGTA.

Un factor importante que contribuyó a las dificultades del IRS fue tener que implementar varias disposiciones legales nuevas para el año fiscal 2021, señaló TIGTA, y el informe incluye una evaluación inicial de la precisión del Servicio en ese sentido. Una de esas disposiciones se refería a la Sec. 36B, y TIGTA también publicó un informe de auditoría final, Ley del Plan de Rescate Estadounidense: Implementación de las Disposiciones de Crédito Fiscal de Prima (Rep. No. 2022-47-034), que cubre los cambios en ese crédito que fueron promulgados por American Rescue Plan Act (ARPA), PL 117-2, incluso para el año fiscal 2020.

Los planes de dotación de personal se quedaron cortos

Los hallazgos de TIGTA sugirieron que los logros del IRS en la expansión de su fuerza laboral según lo planeado llegaron demasiado poco o demasiado tarde para afectar significativamente las operaciones de la temporada de impuestos. Por ejemplo, al 15 de marzo de 2022, el IRS había agregado 521 nuevos empleados a su unidad de Procesamiento de envíos, lo que representaba solo el 9,5 % de su objetivo de contratación de 5473, informó TIGTA. Contratación tuvo más éxito en su función de Gestión de Cuentas, cumpliendo el 76,5% de su meta de 5.000 empleados más. Sin embargo, señaló TIGTA, los empleados de administración de cuentas también son responsables de responder llamadas telefónicas gratuitas además de la correspondencia de los contribuyentes, y ambas funciones se degradaron aún más durante la temporada de impuestos.

La cantidad de llamadas entrantes gratuitas de asistentes respondidas durante 2022 (al 4 de marzo) fue mucho menor en 2022, cayendo a 2 688 000 desde 4 444 000 en 2021 (al 5 de marzo), con el nivel de servicio, o porcentaje respondido, cayendo a 19,5% en 2022 desde 27,3% en 2021. Y la velocidad promedio de respuesta a esas llamadas aumentó, a 24 minutos en 2022 desde 18 minutos en 2021.

Retraso en el procesamiento de la correspondencia de los contribuyentes

La correspondencia de los contribuyentes también siguió siendo un talón de Aquiles. Al 19 de marzo de 2022, el inventario de Gestión de Cuentas incluía 7,6 millones de cajas, una diferencia neta relativamente menor de los 8 millones de cajas que tenía la función a fines de 2021. Las cajas con exceso dentro de ese inventario siguen siendo un desafío continuo, informó TIGTA. El IRS "no ha tomado ninguna medida significativa para abordar la continua falta de calidad en el servicio al cliente que ofrece a los contribuyentes que se comunican con el IRS", a pesar de las recomendaciones anteriores de TIGTA que, según dijo, podrían mejorar el servicio de cuentas.

A diferencia de otras agencias y empresas que atienden al público, "la correspondencia sigue siendo un método principal para la comunicación de los contribuyentes con el IRS", señaló TIGTA. "Por ejemplo, los contribuyentes deben enviar correspondencia por correo al IRS al abordar ciertos problemas de la cuenta de impuestos, como responder a un aviso o carta del IRS". Según TIGTA, el IRS no tenía correo sin abrir a fines de 2021 (sin embargo, a fines de diciembre de 2021, todavía se estaban procesando alrededor de 5 millones de piezas de correspondencia, informó la Defensora Nacional del Contribuyente Erin Collins) pero 508,474 artículos de correo sin abrir hasta marzo 12, 2022.

Devolver la cartera de pedidos casi estática

Las declaraciones en papel y enmendadas también contribuyen al problema, ambos solo componentes ligeramente más pequeños de las declaraciones no procesadas en la semana que terminó el 12 de marzo de 2022, en comparación con la semana que terminó el 31 de diciembre de 2021. Las declaraciones originales en papel cayeron levemente, a casi 4.5 millones, desde los 4,7 millones de devoluciones a fines de 2021, mientras que las devoluciones modificadas en espera de trabajo se redujeron a 2,24 millones desde 2,38 millones. Una posible razón es que ambas categorías de declaraciones no procesadas a fines de 2021 fueron más altas que a fines de 2020 y un orden de magnitud mayor que a fines de 2019. En comparación, las declaraciones en papel originales en espera de procesamiento a fines de 2019 numeradas solo 183.000, y declaraciones rectificativas 110.443.

La implementación de nuevas leyes parece generalmente correcta

Se informaron mejores resultados con respecto a la implementación por parte del IRS de los cambios en la ley a los créditos fiscales individuales, que incluyeron un crédito ampliado para el cuidado de niños y dependientes, un crédito fiscal ampliado y parcialmente pagado por adelantado para los hijos, un crédito fiscal ampliado sobre el ingreso del trabajo y cambios en el crédito fiscal de prima. TIGTA examinó la precisión de las "reglas comerciales de archivos electrónicos" del Servicio y los códigos de resolución de errores aplicados a los cambios. TIGTA dijo que todavía estaba probando esas reglas comerciales y códigos de error con respecto al crédito por cuidado de niños y dependientes y el crédito fiscal de prima.

Pero las pruebas de TIGTA de las reglas para el crédito fiscal por hijos, incluidos los pagos anticipados, "mostraron que están funcionando según lo previsto". Al 2 de marzo de 2022, el IRS había procesado más de 14.9 millones de declaraciones que reclamaban $82.7 mil millones en créditos tributarios por hijos, de los cuales $33.7 millones se habían pagado por adelantado durante 2021. Una revisión en curso por separado evaluará si los contribuyentes conciliaron correctamente los pagos por adelantado con sus monto final del crédito.

De manera similar, TIGTA dijo que las reglas comerciales del crédito fiscal para primas estaban funcionando según lo previsto, aunque todavía estaba probando sus códigos de resolución de errores.

Cambios en el crédito fiscal de la prima de ARPA

En el segundo informe, sobre la implementación del IRS de las disposiciones de crédito fiscal para primas de ARPA de manera más general, TIGTA dijo que el IRS generalmente ajustó correctamente los reembolsos de los montos de créditos fiscales para primas adelantados que los contribuyentes recibieron para el año fiscal 2020, por lo que ARPA eliminó retroactivamente el requisito de devolver cualquier exceso de crédito anticipado. Sin embargo, un "error administrativo" en septiembre de 2021 resultó en reembolsos erróneamente excesivos a unos pocos miles de contribuyentes. El IRS eventualmente revirtió esas transacciones para todos menos dos contribuyentes y, al 3 de diciembre de 2021, había recuperado $9.1 millones, o el 76 % de los reembolsos excesivos emitidos.

También con respecto a las declaraciones del año fiscal 2020, TIGTA identificó a más de 30,000 contribuyentes para quienes los ajustes anticipados del crédito fiscal de la prima los hicieron elegibles para reclamar créditos fiscales adicionales por hijos, pero el IRS no pudo hacer ese ajuste de seguimiento y no notificó inicialmente al contribuyentes afectados a presentar una declaración enmendada para reclamar los montos adicionales del crédito tributario por hijos. El IRS acordó actualizar su sitio web y enviar a los contribuyentes afectados un aviso a tal efecto, informó TIGTA.

Otro cambio en el crédito fiscal de la prima de ARPA afectó las declaraciones del año fiscal 2021: los contribuyentes que recibieron o fueron aprobados para recibir compensación por desempleo durante al menos una semana durante 2021 fueron tratados como si cumplieran con los límites de elegibilidad de ingresos para el crédito, y se relajó la limitación de ingresos familiares. TIGTA descubrió que el IRS no había desarrollado procedimientos para verificar los informes de los contribuyentes de recibir compensación por desempleo para este propósito. Por lo tanto, TIGTA recomendó en septiembre de 2021 que el IRS requiera documentación de los contribuyentes y trate de identificar declaraciones con reclamos potencialmente cuestionables, como cuando una declaración no reportó ingresos de compensación por desempleo. El IRS no estuvo de acuerdo total o parcialmente con la mayoría de estas recomendaciones, pero dijo que planeaba verificar la recepción del seguro de desempleo "como parte de sus esfuerzos de cumplimiento posteriores al procesamiento".

El AICPA continúa abogando por mejores servicios del IRS; Visite la página web que describe los esfuerzos de promoción de AICPA para obtener más información.

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